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    什么是企業所得稅匯算清繳審核報告?
    新聞來源:未知 編輯:前海百豐 更新時間:2022-08-08 15:33 點擊: 字號:

    一、什么是企業所得稅匯算清繳審核報告?

    所得稅年度匯算清繳報告(簡稱稅審)是由具有執業資格的稅務師事務所,根依據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則和有關政策、規定;

    按照《注冊稅務師管理暫行辦法》、《注冊稅務師涉稅鑒證業務基本準則》和《企業所得稅匯算清繳納稅申報鑒證業務準則》等行業規范要求出具的報告;

    對客戶企業所得稅年度納稅申報的真實性、精準性、齊全性和合規性提出鑒證,并發表鑒證意見。

    二、通常來說,以下的企業需要進行稅審:

    1、一般納稅人企業。

    2、成本發票和費用發票使用,存在不符合規定、不合理情況的企業。

    3、銀行流水走賬存在異常情況的企業。

    4、長期虧損的企業。

    5、申請政府補助的企業。

    三、稅審報告時間

    納稅年度終了后5個月內(次年的1月1日至5月31日)

    四、審計需要什么資料?

    A、紙質性復印件資料:

    1、 營業執照(三證合一)、公司章程

    2、 審計年度會計報表、每個賬戶12月份銀行對賬單

    3、上年審計報告(未出具只需提供上年度會計報表)、公司最新一期驗資報告(從未驗資無需提供)

    4、第4季度企業所得稅納稅申報表、12月增值稅納稅申報表(僅主表),審計年度完稅證明。

    5、每月的稅收繳款書(稅審)

    6、現金盤點表、存貨盤點表、固定資產盤點表(盤點表需企業會計或財務經理簽字)、長期攤銷表、無形資產攤銷表。

    7、固定資產有車輛的,要有車輛行駛證(無車輛不需提供)。

    8、短期借款、長期借款科目需提供借款合同、應收票據明細表(如無不需提供)

    9、 長期股權投資需提供被投方驗資報告(未驗資無需提供)、公司章程、工商信息,并說明股權比例。

    10、本年資產負債表、利潤表和上年度資產負債表、利潤表

    11、 租賃合同。

    12、 部分抽憑證及附件的復印件

    13、外商投資企業財政登記證(如有)。

    14、 管理層申明要蓋章(我方提供,打印并蓋章)。

    (以上資料需加蓋企業公章)

    B、電子版資料:

    1審計年度報表及最末級科目余額表、全年明細賬、序時賬、固定資產折舊表

    五、收費標準是什么?

    1.收費基數為年末資產總額;

    2.收費采用差額定率累進分段計算。

    3.為1個會計年度,連續審計的應分年度計算;對于集團類企業,分別計算。

    六、稅審報告和審計報告的區別:

    除了概念上的不同,稅審和審計的區別主要還有以下幾點:

    主要區別

    第一,審核的內容不同。稅審針對的是公司的納稅情況是否正確與完整。財審針對的是公司審計截止日資產負債表,利潤及利潤分配表以及現金流量表的審核。

    第二,稅審主要是審查企業有沒有偷稅漏稅嫌疑。財審則是看各科目是否正確,存不存在徇私舞弊,有沒有白條抵賬等內部問題。

    第三,本質不同。財審的本質工作是查賬,稅審的本質工作是查稅。

    第四,出具的報告主體。稅審出具的稅務師事務所,財審出具的會計師事務所。

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